Information and communication – Internal controlのComponent -

Internal control 、内部統制。

その国際的な標準フレームワークが COSO の Framework 。

COSO の Internal control framework

COSO は、その Framework において、５つの Internal control の Components を定めている。

今回は、Information and Communication のまとめ。良質な Informationと適切な Communication で Internal control の The achievement of objective を Support する。

POINT

・Information and communication は、Organization の Manage と Control operations に必要な Information の Identify、Process、Exchange を可能にする。

Definition

Organization の Manage と Control operations に必要な Information の Identify、Process、Exchange を可能にする。

COSO の Framework では、Internal control について 17 の Principles をもうけている。

そのうち13から15が Information and communication の Principles 。

The organization obtains or generates and uses relevant, quality information to support the functioning of internal control.
The organization internally communicates information, including objectives and responsibilities for internal control, necessary to support the functioning of internal control.
The organization communicates with external parties regarding matters affecting the functioning of internal control.

Internal control の Functioning を Support するために、Relevant で Quality な Information を利用する。

Internal control を Support するために必要な、Internal control の Objectives と Responsibilities のInformation を Internal で Communicate 。

Stockholders (株主)とのコミュニケーションをとる手段を構築する。

Internal control の Functioning に影響を与える事柄について、External party と Communicate 。

Whistle-blower（告発者）との Hotline は重要な要素、Customer がなにか違反を見つけて通報した場合には、Dodd-Frank Actにより Reward が与えられる。

Monitoring（Internal controlのComponents）　-Internal controlをEvaluate-　USCPA

Control Activities – Internal controlのComponent