Escrow accounts liabilityとAsset retirement obligation
Escrow accounts liability
Escrow accounts liability とは預り金勘定の一種。そもそも Escrowとは、取引をThird party（第三者）である金融機関を介して行うことである。アメリカでは主に不動産取引で使用される。
不動産取引において、売り手である不動産業者は権利証書などを金融機関に預け、買い手は Mortgage（担保）としてお金を金融機関に預ける。
金融機関は代金決済やReal estate taxの支払などのサービスを代理で行う。
Escrow account liability の Increase
Escrow account liability が Increase となる要因。
- Receipts & Payment received
- Interest
Interest は Service fee が Net されることも
Escrow account liability の Decrease
Escrow account liability が Decrease となる要因。
- Payment & Tax paid
- Service fee
Asset retirement obligation
資産除去債務。大規模な施設や資源の開発を行う時、それらの Asset の Life（耐用年数）が経過した後に、その Site（場所）を元の状況に戻すための費用。
取得時に予測した Asset retirement obligation に Interest rate をかけて、その年に計上する Accretion expense を求める。Asset retirement obligation は Fair value を使用する。
Asset retirement obligation の現在価値がわかっていれば使用できる。
D: Accretion expense
C: Asset retirement obligation
