Coupon liability　-Accrued liability

Coupon liability

クーポン！割引券、値引き券、景品引換券。これらみなクーポン！

Coupon は期末に Accrued liability をたてなければならない。発行済のクーポンのうち使用されるクーポンの数を予測する。割引券なら割引金額、景品引換券なら Prize（景品）のコストを算出して計上する。

仕訳はこうなる。

D: Coupon expense
C: Accrued liability

例えば、＄0.5の値引き Coupon を100,000枚 Issue していた時、期末に30,000枚の使用が予測できたなら、

Coupon expense は、30,000 × 0.5 = 15,000 。仕訳は

D: Coupon expense　15,000
C: Accrued liability　15,000

使用されたら Accrued liability を Debit に。10,000枚使用されていたら、

10,000 × 0.5 = 5,000
 
D: Accrued liability　5,000
C: Cash 5,000

Redemption

Coupon expense には、クーポンの Redemption（回収）にかかったコストも含める。

上の条件に、Redeem cost $0.1が加わったら、

Coupon expense は、30,000 × 0.6 = 18,000 。仕訳は

D: Coupon expense　18,000
　C: Accrued liability　18,000