Information and communication – Internal controlのComponent

Internal control 、内部統制。

その国際的な標準フレームワークが COSO の Framework 。

COSO は、その Framework において、5つの Internal control の Components を定めている。

  1. Control Environment
  2. Risk Assessment
  3. Control Activities
  4. Information and Communication
  5. Monitoring

今回は、Information and Communication のまとめ。良質な Informationと適切な Communication で Internal control の  The achievement of objective を Support する。

POINT

・Information and communication は、Organization の Manage と Control operations に必要な Information の Identify、Process、Exchange を可能にする。

    Definition

    Organization の Manage と Control operations に必要な Information の Identify、Process、Exchange を可能にする。

    3つの Principles

    COSO の Framework では、Internal control について 17 の Principles をもうけている。

    そのうち13から15が Information and communication の Principles 。

    • The organization obtains or generates and uses relevant, quality information to support the functioning of internal control.
    • The organization internally communicates information, including objectives and responsibilities for internal control, necessary to support the functioning of internal control.
    • The organization communicates with external parties regarding matters affecting the functioning of internal control.

    13. Relevant and quality information

    Internal control の Functioning を Support するために、Relevant で Quality な Information を利用する。

    • Information requirements を Require
    • Internal and External な Sources of data を Capture
    • Relevant data から Information への Process
    • Processing の Quality を Maintain
    • Costs and benefits を Consider
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    14. Internal communication

    Internal control を Support するために必要な、Internal control の Objectives と Responsibilities のInformation を Internal で Communicate 。

    • Internal control の Information を Communication
    • Board of directors と Communicate
    • Communication lines の Provide
    • Relevant な Communication の Method を Select

    Stockholders (株主)とのコミュニケーションをとる手段を構築する。

    15. External communication

    Internal control の Functioning に影響を与える事柄について、External party と Communicate 。

    • External party と Communicate
    • Inbound communications
    • Board of directors と Communicate
    • Communication lines の Provide
    • Relevant な Communication の Method を Select

    Whistle-blower(告発者)との Hotline は重要な要素、Customer がなにか違反を見つけて通報した場合には、Dodd-Frank Actにより Reward が与えられる。