Information and communication(Internal controlのComponents) -RelevantでQualityなInformation-

Internal control 、内部統制。

その国際的な標準フレームワークが COSO の Framework 。

POINT

・Information and communication は、Organization の Manage と Control operations に必要な Information の Identify、Process、Exchange を可能にする。

Information and communication

 COSO の Components のひとつ。良質な Informationと適切な Communication で Internal control の  The achievement of objective を Support する。

  1. Control Environment
  2. Risk Assessment
  3. Control Activities
  4. Information and Communication
  5. Monitoring

Define

Organization の Manage と Control operations に必要な Information の Identify、Process、Exchange を可能にする。

Principles

Internal control の 17 principles のうち13から15が Information and communication の Principles。

  • The organization obtains or generates and uses relevant, quality information to support the functioning of internal control.
  • The organization internally communicates information, including objectives and responsibilities for internal control, necessary to support the functioning of internal control.
  • The organization communicates with external parties regarding matters affecting the functioning of internal control.

13. Relevant and quality information

Internal control の Functioning を Support するために、Relevant で Quality な Information を利用する。

  • Information requirements を Require
  • Internal and External な Sources of data を Capture
  • Relevant data から Information への Process
  • Processing の Quality を Maintain
  • Costs and benefits を Consider
オンライン英会話「レアジョブ」

14. Internal communication

Internal control を Support するために必要な、Internal control の Objectives と Responsibilities のInformation を Internal で Communicate する。

  • Internal control の Information を Communication
  • Board of directors と Communicate
  • Communication lines の Provide
  • Relevant な Communication の Method を Select

株主とのコミュニケーションをとる手段を構築する。

15. External communication

Internal control の Functioning に影響を与えることについて、External party と Communicate する。

  • External party と Communicate
  • Inbound communications
  • Board of directors と Communicate
  • Communication lines の Provide
  • Relevant な Communication の Method を Select

Whistle-blower(告発者)との Hotline は重要な要素、Customer がなにか違反を見つけて通報した場合には、Dodd-Frank Actにより Reward が与えられる。