Recurring audits -修正がなければReminderは口頭か書面- USCPA

Recurring audits

前年に引き続き、同じ Client を Audit 。Preceding audit(前回の監査) と同じ Auditor が実施。

A recurring audit is an audit engagement for an existing audit client for whom the auditor preformed the preceding audit.

Engagement term

Engagement term は、Preceding audit から修正がなければ、Reminder を口頭か書面で Management につたえればよい。

口頭の場合は、Reminder を Documentation しておく。

For recurring audits, when the auditor concludes that the terms of the preceding engagement need not be revised for the current engagement, the auditor should remind management of the terms orally or in writing, but if done orally, the reminder should be documented.

以下について変更があった場合は、Engagement term を修正する。

  • Senior management
  • The financial reporting framework
  • Legal or regulatory requirements
Audit team の Composition(構成)の変更ごときでは修正する必要なし

また、Client が Audit に対して Misunderstanding をしていることがあったら、Client の要請によりEngagement を修正する場合がある。

Working paper

Client の Business についての Understanding をえるために、去年の Working paper をよく読む。

Interim date

Audit の一部を Interim date に実施することも可能。